Srovnávací analytická bilance. Rovnováha podniku je příkladem. Analytická rozvaha
Analytická váha se obvykle používávýzkum struktury a dynamiky změn ve finanční pozici společnosti. Není to těžké. Za tímto účelem je původní váhy, které jsou uzavřeny a oddělené předměty jsou doplněny indikátory dynamiky a struktury. V takovém případě obvykle zachovat původní podobu struktury rozvahy: konkrétně přidělit aktuální a dlouhodobá aktiva, dluhy a vlastní kapitál, rovnost výsledků, pokud jde o aktiva a pasiva. Analytické váhy je užitečné, protože to vám umožní organizovat provedené výpočty určit, jaké změny nastaly ve stavu majetku organizace, vyvodit závěry o tom, které zdroje k objevu příliv nových finančních prostředků a na který majetek investovat finance.
Úloha analytické rovnováhy
Analýza srovnávacího analytického zůstatku poskytuje údaje pro vypracování posouzení několika bodů:
- určení hodnoty stávajícího a dlouhodobého majetku, změn v jeho poměru a zdrojů jejich financování;
- Články, které rostou rychleji a do jaké míry ovlivňují strukturu rozvahy;
- podíly majetku patřících k pohledávkám a zásobám;
- distribuce vypůjčených prostředků z hlediska naléhavosti a dalších parametrů;
- určení velikosti podílu vlastních zdrojů a rozsahu, od něhož závisí organizace.
Analýza analýzy bilance věnuje zvláštní pozornostpozornost k prvkům, jejichž specifická hmotnost je největší, a také k těm, jejichž podíl se mění nesouvisle. Horizontální a vertikální analýza dynamiky struktury a složení majetku umožňuje stanovit velikost relativního a absolutního růstu nebo snížení stávajícího majetku společnosti, jakož i jejích jednotlivých typů.
Diagnostika finančního stavu bankovní organizace
Srovnávací analytická bilance je snadnáod zdroje pomocí svých doplňkových ukazatelů dynamiky, struktury a směru investic fondů komerčních bank za srovnávané období. Následující jsou povinné parametry takové analýzy:
- absolutní hodnoty pro všechny položky rozvahy na počátku a dokončení určitého období;
- specifické váhy jednotlivých položek v měně zůstatku na počátku a na konci vykazovaného období;
- absolutní velikosti změn;
- absolutní indexy v měrné hmotnosti;
- procentní změny na začátku období;
- ukazatele dynamiky změn ve struktuře zůstatku;
- náklady na jeden procentní růst každého článku a měnové zůstatky.
Porovnávací analytická váha má předem definovaný vzorec, který vypadá takto:
Vlastní prostředky čisté = vlastní prostředky - hrubé fixní aktiva.
Pokud považujeme příklad analytické bilance, pak její forma zahrnuje:
- ve sloupcích 3-8 jsou ukazatele struktury;
- sloupce 9-17 obsahují ukazatele dynamiky;
- sloupce 12-20 - ukazatele dynamiky strukturální bilance.
Vysvětlení
Sloupce 3-5 obsahují informace o absolutní hodnotěhodnoty článků a výsledky rozvahových sekcí na začátku a na konci období, které chcete analyzovat. Pole 6-8 odrážejí konkrétní váhy a hodnoty položek součtů na počátku a na konci období. Sloupce 9-11 obsahují údaje o absolutních velikostech sekcí a předmětů pro analyzovaná období. V polích 12-14 lze vidět změny v relativní hmotnosti hodnot článků na období, které je třeba analyzovat. Sloupce 15-17 obsahují změny absolutních hodnot článků na parametry srovnávaných období. Pole 18-20 ukazují procentní změny absolutních hodnot k výsledkům rozvahy.
Srovnávací analytická bilance: aktivum
Struktura této části se skládá z několika druhů aktiv: neziskové, generující příjmy, imobilizované.
Závazky z bankovních zůstatků - vlastní (hrubé) a přilážené prostředky. V samostatné lince, která se nachází za rozvahou, jsou vlastní prostředky - čisté.
Srovnávací analytická rovnováha je zajímavá tím,což vám umožní spojit a nějak vyrovnat výpočty, které obvykle provádí analytik na počátečním známém. Taková tabulka obvykle pokrývá obrovský počet důležitých ukazatelů, které charakterizují dynamiku a statiku finanční pozice komerční banky. Analytická bilance, jejíž tabulka obsahuje potřebná data, obsahuje ukazatele, které jsou dostatečné pro provedení vertikální a horizontální analýzy. První z nich umožňuje určit konkrétní hmotnost sítě a druhá se používá k určení relativních a absolutních změn velikosti jednotlivých položek za určité období.
Vlastnosti metody
Srovnávací analytická bilance umožňuje:
- samostatně identifikovat aktivní a pasivní typy transakcí, poskytnout posouzení stupně jejich významu v celkové struktuře;
- pro sledování pohybu zůstatků použijte oddělené účty zůstatku;
- odhalit míru změny rozsahu pro některé druhy bankovních operací;
- zjistit důvody, jakož i stupeň vlivu dynamických změn v článcích o ziskovosti, stabilitě, likviditě a ziskovosti bankovních operací;
- zjistit, které prostředky banky nebo podniku jsou vlastní a které jsou přitahovány;
- přidělit aktiva podle kategorií: zisková, imobilizovaná a likvidní;
- rozdělit finanční prostředky zákazníků, které jsou podle potřeby požadovány formou zálohy.
Při sestavování struktur změn závazků aje docela možné, aby majetek vyvozoval závěry o vlivu některých zdrojů jako hlavních pro příliv peněz a také poznat směr jejich investic.
Jak to všechno funguje?
Vnější podmínky, ve kterýchse činnost úvěrové organizace neustále mění. To vyžaduje, aby manažeři banky odpovídajícím způsobem reagovali, stejně jako podrobnou a důkladnější analýzu makroekonomických a finančních politik, vývoj nových metod vytváření nadbytečného produktu prostřednictvím poskytování doplňkových služeb klientům instituce. Úkolem bank je neustálé usilování o uspokojení nových trhových potřeb, připravenosti na nepříznivé dopady na trhu, aktivní konkurenci, zejména v souvislosti se změnami úrokových sazeb.
V moderních podmínkách, všechny potíže s dirigovánímbankovní činnosti potřebují úplnou revizi koncepce správy úvěrových organizací. Nyní je směr jako strategické a finanční řízení v bankách velmi slibný. Je pravda, že je ve fázi dokončení a rozvoje. Tyto oblasti se již dařilo znát v oblasti bankovnictví, protože pouze s jejich pomocí je možné efektivně řídit vztahy, které souvisejí se strategickými cíli a cíli pro tvorbu peněžních prostředků a jejich využití.
Z výše uvedeného můžeme konstatovat, žeFinanční řízení v úvěrové struktuře je systém opatření pro řízení, která byla přijata odpovídající organizační strukturu, aby zajistila včasnost a kontinuitu dopravních toků úvěrů, které jsou zaměřeny na stabilitu bankovních institucí, ziskovosti a bezpečnosti surovinové základny všech klientů a partnerů.
Způsob tvorby srovnávací analytické bilance
Analýza se obvykle provádí jednou z níže uvedených metod:
- přímo v rozvaze, aniž by došlo ke změně předsazení rozvahových položek;
- sestavením srovnávací rozvahy, kde budou agregovány některé prvky zůstatkových položek, které jsou homogenní ve složení;
- je provedena dodatečná úpravaúdaje o inflačním indexu s další agregací článků v požadovaných ekonomických škrtech. Získání srovnatelné ekonomické rovnováhy je umožněno ze zdroje pomocí zhutňovacího postupu jednotlivých článků a doplnění dynamických a strukturálních ukazatelů.
Pohodlí této metody je tosystematizuje a spojuje výpočty tradičně prováděné analytiky během počátečního seznámení se rozvahou. Analýza srovnávací analytické bilance umožňuje pokrýt obrovský počet ukazatelů, které demonstrují statiku a dynamiku stavu organizace z hlediska financí. To zahrnuje indikátory vertikální a horizontální analýzy, přímo od kterých můžete získat údaje a charakteristiky současného stavu podniku z hlediska financí. Patří sem:
- odrážející celkové náklady na majetek organizace, které jsou v konečném důsledku;
- hodnota imobilizovaného majetku, která se rovná výsledku prvního oddílu;
- náklady na mobilní prostředky, které jsou viditelné v důsledku druhé části;
- hodnota zásob, tj. hmotný pracovní kapitál;
- velikost vlastních zdrojů společnosti, která je prezentována jako výsledek třetí části rozvahy;
- částku vypůjčených prostředků, která je viditelná v součtu výsledků čtvrtého a pátého oddílu;
- velikost vlastního pracovního kapitálu, který je viditelný v rozdílu mezi výsledky třetí a první části.
Čistý pracovní kapitál se považuje za samostatnýpozice souhrnné rozvahy a je definována jako součást oběžných aktiv, které dostávají financování z investovaného kapitálu. Tento ukazatel je charakteristický pro stupeň likvidity podniku, který mu dává zvláštní význam. Čistý pracovní kapitál představuje rozdíl mezi oběma oběžnými aktivy a závazky. Čím větší je tento indikátor, tím stabilnější je finanční pozice organizace.
Analytická analýza bilance by měla být provedena spovinná pozornost je věnována změnám podílu velikosti provozního kapitálu na celkové hodnotě majetku, tempem růstu vlastního a vypůjčeného kapitálu a jeho poměru, jakož i pohledávek a závazků.
Stabilní finanční stabilita podnikuje doprovázena nárůstem podílu vlastního pracovního kapitálu a velkým tempem růstu vlastního kapitálu ve srovnání s vypůjčeným kapitálem. Současně jsou splatné účty a pohledávky přibližně na stejné úrovni.
Podstata horizontální analýzy podniku se skládá zpři sestavování požadovaného počtu analytických tabulek, kde by ukazatele absolutní bilance měly být doplněny dynamickými ukazateli. Analytik určuje stupeň agregace ukazatelů. To je další důležitý způsob, jak určit finanční situaci podniku a jeho udržitelnost.
Použití analytické rovnováhy
Velmi často pro externí analýzuže standardní rozvaha je zcela nedostatečná. V tomto případě je povoleno použít kompaktní. Jeho složení předpokládá transformaci spočívající v konsolidaci nebo dezagregaci, stejně jako ztenčení rovnováhy s povinným dodržováním řady důležitých pravidel:
- musí být uvedena skutečná hodnota dlouhodobého majetku;
- hodnota oběžných aktiv (zásob,pohledávky, volné peněžní prostředky) a závazky (úvěry a závazky) by měly být upraveny o částky, které z jednoho nebo jiného důvodu nespadají do rozvahy.
Rozdíl mezi náklady na závazky amajetek lze upravit pomocí speciálně vytvořeného článku analytické bilance, nazvaného "Akumulovaný kapitál". Spojuje naprosto všechny typy nerozděleného zisku, akumulační fondy, rezervy vytvořené na úkor zisku, fondů spotřeby a dalších položek. Takže pokud mluvíme o tom, jak zkontrolovat bilanci, pak by mělo být poznamenáno, že tento článek představuje vše, co se společnosti podařilo během své existence získat. Je-li to otázka privatizovaného majetku, pak od okamžiku corporatizace. Můžete zvážit rovnováhu podniku, jehož příklad je uveden níže.
Struktura může být považována za uspokojivou, pokud je zůstatek v souladu se souborem určitých kritérií:
- celková částka aktiv nebo pasiv, tj. měna rozvahy, by se měla na konci vykazovaného období zvýšit ve srovnání se začátkem;
- oběžná aktiva by měla růst s vyšší mírou než dlouhodobá aktiva;
- vlastní kapitál organizace by měl být více než půjčený a dynamika jejího růstu by měla překročit tempo růstu půjčeného kapitálu;
- Závazky a pohledávky by měly být navýšeny přibližně stejným tempem;
- vlastní prostředky v oběžných prostředcích by měly být investovány více než 10%;
- Rozvaha nesmí obsahovat nekrytou ztrátu.
Několik závěrů
Takže pokud zvažujeme rovnováhu podniku,jejíž příklad je zde popsán, je třeba říci, že analýzou příčin a složek zvýšení nebo snížení některých parametrů ukazatelů můžete odhalit zranitelnosti ve finančních a ekonomických činnostech každé společnosti. K tomu je třeba věnovat pozornost různým částem celého souboru dat.
Vzhledem k rovnováze, jejíž příklad je zdepopsáno, můžete si všimnout různých bodů. Předpokládáme, že celkové snížení po určitou dobu, která je považována v současné době, je důkazem snížení ekonomické obrat společnosti, která je často důsledkem úpadku společnosti. A někdy se jedná o pokles obratu firmy, který způsobuje její platební neschopnost. Tuto skutečnost lze určit pouze v důsledku hlubší analýzy:
- může docházet ke snížení efektivní poptávky po práci, zboží a službách organizace;
- trhy neobdrží potřebné materiály, suroviny nebo polotovary v závislosti na rozsahu společnosti;
- pobočky jsou postupně zapojeny do aktivního hospodářského oběhu, využívající "půdu" připravenou "mateřskou" společností.
Definice vyžaduje srovnávacíanalytické vyváženosti. Závěry o ní mohou snadno provést kvalifikovaní účetní, kteří budou identifikovat všechny důležité aspekty činnosti společnosti. Při analýze zvýšení rozvahy na dobu nutnou k brát v úvahu vliv změn v ocenění majetku, v případě, že zvýšení jejich hodnoty není závislá na vývoji průmyslové činnosti. To ukazuje rovnováhu, jejíž příklad je zde uveden. Nejtěžší věc, vzít v úvahu vliv inflace, aniž by bylo obtížné provádět žádné definitivní závěry o tom, zda toto zvýšení bylo výsledkem celkové bilance zvýšené náklady hotového výrobku vlivem inflace, nebo to svědčí o rozšíření finanční a ekonomické činnosti organizace.
Interpretace
Pokud zkoumáme, jak se struktura změnilamajetku společnosti, je možné získat velmi důležité informace. Zvýšení podílu oběžných aktiv na aktivech je zejména důkazem o vytvoření mobilnější struktury aktiv, která umožňuje zvýšit míru obratu fondů společnosti. Část oběžných aktiv může být využita k půjčování spotřebitelů zboží, hotových výrobků, služeb organizace a děl, dceřiných společností a dalších dlužníků, což naznačuje skutečnou imobilizaci této části provozního kapitálu z hlavního výrobního procesu. Můžete také mluvit o zhroucení výrobní základny. Použití určitého účetního postupu může rovněž zkreslit reálné ocenění dlouhodobého majetku.
Srovnávací analytická bilance se tak staladůležitý a výkonný nástroj pro určení současného stavu podniku. S jeho pomocí můžete určit nejen finanční stabilitu, ale i další důležité pro činnost momentů. V tuto chvíli není nutné sestavovat srovnávací analytickou vyváženost podniku ručně, protože již existují hotové programy určené pro účetnictví. Pro analytika je vhodnější pracovat s takovými informacemi.
</ p>>
