Jak vyplňovat prohlášení o DPH? Vypočítejte DPH. Vyplnění prohlášení o DPH

Podle slovníků a příruček se daň naPřidaná hodnota (DPH) je formou výběru do státního rozpočtu část nákladů na výrobek, dílo nebo službu, která je vytvořena ve všech fázích výroby zboží, práce a služeb a je zaplacena do rozpočtu v okamžiku prodeje. Proto musíte vědět, jak vyplníte daňové přiznání k DPH.

Co je DPH?

Pokud řeknete průměrnému člověku jednoduchými slovy,jaký je DPH, bude to vypadat takto: Jedná se o druh daně, kterou výrobce vyplatí státu za to, co vytváří (nebo prodává produkt vytvořený jinými), z něhož později dosahuje zisku, který přesahuje náklady na jeho výrobu.

Jinými slovy, daň se vypočítá na základě rozdílu meziprodejní cenu produktu a výši finančních prostředků investovaných do jeho nákupu (nebo výroby). Je třeba poznamenat, že prodávající stále kompenzuje částku DPH, která ji pokládá za konečnou cenu zboží.

Kdo a jak by měl podávat zprávy o DPH

Zákon o daních v čl. 174 odst. 1 zákona o daních a daních stanoví, že tato daň musí být prohlášena za:

osoby, které nejsou plátci dané daně (podrobnosti viz článek 173 odst. 5);
fyzických a právnických osob, pokud platí DPH;
daňových agentů identifikovaných sto šedesátým článkem.

Pokud víte, jak vyplníte daňové přiznání, měli bystedodržovat pravidla, podle kterých podniky, které nesou břemeno placení daní, ale které poskytují faktury svým zákazníkům, musí prohlásit daňovou hodnotu.

Článek 80 kodexu uvádí, žeToto daňové přiznání lze podat ve formě výpisu o celkové výši zisku, jeho původu, vzniklých nákladech, předmětu daně, dávkách, časově rozlišené DPH a dalších zdokumentovaných informacích, které určují výpočet daně.

Veškerá zpravodajská dokumentace s relevantníminformace, které plátci DPH předkládají při svém skutečném místě registrace, a to až do 20. kalendářního dne měsíce následujícího po zdaňovacím období.

Bylo v platnosti aktualizace článku 174 od prvníhodaného roku jsou všichni daňoví poplatníci (bez ohledu na počet zaměstnanců) povinni předložit prohlášení o příslušném formátu prostřednictvím telekomunikačních kanálů prostřednictvím příslušného provozovatele toku dat.

Hlavní ustanovení vykazování

Vyplnění prohlášení o DPH v tuto chvíliprovedené bez změn - v souladu s oficiálním nařízením Ministerstva financí č. 104n ze dne 15. října 2009. Ale v dopise Federálního SN (10/17/2013 č. ED-4-3 / 18585 "Při vyplňování daňových přiznání podaných daňovým úřadům") bylo doporučeno zavést OKTMO místo OKATO od začátku prvního měsíce roku.

Pokud je vyplněn formulář s návrhem k DPHspolečnosti je zaručena vrácení daně. Proto je důležité pochopit správné vyplnění výnosu z DPH a být schopen použít strukturální plán pro přípravu zpravodajského dokumentu.

Článek popisuje podrobně vyplnění daňového přiznání k DPH. Jeho forma obsahuje určité položky.

Hlavní části daňového výkaznictví

Formulář titulní stránky:

Část první je celá částka daně, která je převedena do státního rozpočtu.
Druhá sekce - podle údajů daňových agentů jsou uvedeny v pokladně státu.
Oddíl 3 daňového přiznání k DPH vypočítá částky odečtené sazbou 0%.
Adj. 1 pro třetí část - částka zaplacené daně, která byla výsledkem navrácení.
Adj. 2 pro třetí oddíl - výpočet částky DPH za poskytování služeb, obchod s různými výrobky, obnovení práv vlastníků, DPH (bydliště jiných zemí, jejichž činnost prochází organizovanými zastupitelskými úřady).
Ve čtvrté části je třeba vypočítat DPH na základě transakcí, které mají obchodní podstatu, pro které je potvrzena nulová sazba.
Pátá sekce - počítá náklady komerčně zaměřených akcí s dohodnutou přidanou hodnotou.
Šestou oddíl se počítá DPH z obchodních akcí bez oficiálního potvrzení.
Oddíl 7 daňového přiznání k DPH se vztahuje naobchodní činnosti, které nejsou zahrnuty do zdanění placením DPH, které nejsou uznány subjekty, které platily daně, ani na procesy, které se provádějí mimo území Ruské federace.

V letošním roce došlo k příslušnému vyplnění prohlášeníDPH znamená povinnou přítomnost zdobené titulní stránky. Pokud praxe určitého zástupce podnikatelské organizace zahrnuje akce, které jsou uvedeny v regulačních dokumentech, pak zbývající části jsou zahrnuty ve zpravodajském dokumentu podle struktury.

Pokyny k plnění ukazují, že plátci DPH by měli mít jako podklad pro sestavení prohlášení prodejní knihy, nákupní knihy a účetní registry (daňové účetnictví je možné).

Příklad: vrácení DPH v roce 2014

Projednal dokument o daňových údajíchzačněte vytvářet titulní stránku. Osvědčení o registraci u daňových úřadů uvádí, že se nejprve zadávají informace o PPC a TIN.

Položka "Číslo úprav" znamenáje kód předání typu dokumentu (v případě počátečního podání - 0, revidovaný dokument - 1). Kódy v přiznání k DPH obsahují kód, který obsahuje informace o vyplnění prohlášení v daňovém období.

Sloupec "Výkazní rok" by měl obsahovat informacepřibližně v roce, kdy bylo podáno daňové přiznání k DPH. Formulář by měl být očíslován, přičemž na něm bude uvedeno číslo příslušné služby, která přijímá zprávy. Současně uveďte kód v hodnotě 400, znamená to, že daňoví poplatník je registrován na stejném místě, kde je dokument předložen.

Na základě klasifikačních kódů ekonomickýchaktivity tohoto roku naznačují OKVED. V položce "Potvrzuji přesnost a úplnost informací uvedených v tomto prohlášení" je zadán kód, jehož číslo závisí na tom, kdo podepsal dokument (vedoucí organizace - 1, správce - 2).

Iniciály a malování připevněné ve sloupci"Podpis". Pokud byl podpis podepsán na základě notářské pověření, informace o úředním dokumentu, které potvrdí všechny pravomoci svěřené signatáři, se dodatečně promítají do sloupce "Dokument specifikující pravomoci zástupce".

Podrobný plán

Jak vyplňovat daňové přiznání podle vypracovaného plánu:

první část zobrazuje informace o částkách daní, které mají být převedeny do státního rozpočtu nebo jsou plánovány na úhradu;
Kód OKTMO je uveden na řádku 010 (OKTMO OK 033-2013 je v platnosti od začátku tohoto roku);
sloupec 020 - zde je zařazen typ rozpočtu do čísel v kódované podobě, byl vytvořen pro účely výpočtu DPH (18210301000011000110);
v řádku 030 zadávejte údaje kvantitativněvýpočet daně, která má být zaplacena státní pokladně; nezávisle vypočítané subjekty zapojenými do obchodních činností, které vydávají faktury;
sloupec 040 je určen k uplatnění výše dlužné částky daně stanovené v článku 173 (odstavec 1);
ve sloupci 050 je zaznamenána výše plánované kompenzace ze státního rozpočtu;
konečné hodnoty 040 a 050 jsou vypočteny na základě informací v oddíle 3.

Jak vyplní daňové přiznání k DPH pro daňové agenty, pro které je poskytnuta druhá část dokumentu? Zvažte příklad. Prohlášení o DPH je následující:

linka 010 se používá k uvedení kódu důvodu registrace v pobočce zahraniční organizace, která kontroluje zaplacení daňových poplatků a předkládá finanční dokumentaci;
na řádku 020 je uvedeno celé jméno subjektu zahraničního obchodu, který daňový úřad nezohledňuje;
v řádku 030 zadejte TIN předmětu;
v řádku 040 je kód uveden podle rozpočtového klasifikátoru;
řádek 050 je kód podle klasifikátoru území obcí;
v řádku 060 zapište závěrečné výpočty DPH určených k úhradě daňovým zprostředkovatelem;
linka 070 se používá k připojení kódu činnosti prováděného subjektem, který musí vypočítat a zaplatit daňové poplatky;
řádek 080 ukazuje výši DPH vypočtené agentem v běžném zdaňovacím období;
položka 090 zaznamenává výši daňových odpočtů, které jsou vypočítány pro budoucí transakce za prodej zboží (služby, stavební práce).

Existuje bod, který je nezbytnýZaměřte se na to, kdy je formulováno prohlášení o DPH v roce 2014. Formulář může být v některých případech doplněn o změny. Není-li v sloupci 080 žádná data, pak se hodnota sloupce 090 zapíše na hodnotu 060. Při absenci dat ve sloupci 090 se hodnota 080 zapíše na hodnotu 060.

Ve třetí části jsou uvedeny daňové sazby,jeho základ, částku již nahromaděné daně, částku všech náhrad. Dodání prohlášení o DPH znamená pouze správné provedení, které by mělo vypadat tak, jak je popsáno níže.

plátce musí uvést svůj kontrolní bod a číslo TIN;
010-040 zobrazuje údaje o výši daně s určitou sazbou a základem daně definovaným v článcích 153-157 a 159 daňového řádu;
010, 020 - řádky pro částky podléhající 18% a 10% úroku. Údaje se vypočtou vynásobením čísel c. 3 třetí části o 10 nebo 18 a rozdělení celkové hodnoty o 100.

Řádek podle čáry třetí části

Pro výpočet 030, 040 vynásobte hodnoty článku 3, oddíl. 3 x 18, pak děleno 118 (v případě potřeby 18 nahrazeno 10, 118 - 110).
050 - zde uložíte daňový základ a výpočet DPH, když se společnost prodá jako nemovitost.
060 - v tomto odstavci jsou zaznamenány údaje o základu daně a jeho objemu, vzniklé při výrobě stavebních prací pro osobní potřebu.
070 - zde jsou uvedeny platby na účet budoucích obchodních obchodů; zde nabyvatelé zaznamenávají informace o různých platbách na účtu plánovaných prováděcích operací.
080 - obsahuje informace o poplatcích spojených s platbou nabídek, které přispívají ke zvýšení daňového základu (článek 162).
090 - částka DPH, která musí býtobnovena. Také v číslech 090 a 100 zadávají údaje o částce, která byla deklarována v okamžiku nákupu a byla přijata k odpočtu, a měla by být vrácena během transakcí podléhajících 0%.
110 - údaje o nárůstu DPH, které klientovi předkládá při převodu platby.
120 - zde platí celková daň z přidané hodnoty.
130-210 - částky DPH stanovené pro odpočet. Důležité upozornění: v řádku 200 prodávající zapíše údaje zaznamenané v článku 070 oddílu 3. Také si všimněte částek přijatých k odpočtu od nástupce práva vlastnit a nahromaděné z objemu různých plateb.
210 - hodnoty jsou zadávány kupujícím, povinny platit daň. Toto jsou informace o hodnotách odpočtu a převodu do státní pokladny.
220 - zaznamená se výsledek přidání bodů 150-170, 200 a 210.130.
230 - údaje o konečné splatné částce započítané po celé sekci.
240 je konečná částka vypočítaná k poklesu v aktuální sekci.

Ve čtvrté části jsou informace o činnostech, které nepodléhají zdanění, nebo o kterých je sazba nulová.

Míra plnění

Sloupec 1 obsahuje operace ve formě kódů.
Ve sloupci 2 předepište daňový základ ve vztahu k kódům, u kterých je sazba za vykazované období nulová.
Ve sloupci 3 jsou uvedeny údaje o odpočtech za transakce podle odstavců 1 a 2.
Sloupec 4 je určen k odvození částky DPH ve vztahu k jednotlivým kódům.
Sloupec 5 obsahuje údaje o daňovém zatížení, které byly dříve považovány za odečty pro akce, které neměly zdokumentované důvody pro sazbu 0%.
Na desátém řádku je zobrazena celá částka daně, která je odpočitatelná (třetí sloupec + čtvrtý sloupec - pátý sloupec).

Při vyplňování páté sekce je potřeba, aby organizace obdržela právo na zahrnutí daňových částek s zdokumentovanou nulovou sazbou do daňových odpočtů.

Existuje určitý systém pro vyplnění této části.

Sloupec 1 obsahuje informace o kódu provozu.
Ve sloupci 2 jsou uvedeny daně pro každý proces s požadovanou nulovou sazbou.
Sloupec 3 zobrazuje částku daně u všech transakcí.
Sloupec 4 zaznamenává daňové základy pro každý kód.
Sloupec 5 určuje výši daně za nepřiměřené nulové sazby kódů, které mají právo na odpočet v období uvedeném v prohlášení.

§ 6 se provádí v případě, že organizace provedla činnosti s nepotvrzeným zdůvodněním nulové sazby.

Vzhled:

Sloupec 1 - informace o provozních kódech.
Sloupec 2 - u každé akce se daňové základy zobrazují samostatně, jak je uvedeno v článku 167 daňové legislativy.
Sloupec 3 obsahuje poznámku o výši daně.
Sloupec 4 obsahuje informace o slevách z prodeje pro všechny kódy, u nichž nulové sazby nemají potvrzení.
Součty sloupců 2, 3, 4 jsou zadávány v řádku 010.
Pokud jsou údaje ve sloupci 3 řádku 010 větší než údaje ve sloupci 4 řádku 010, řádka 020 je vyplněna.
Pokud je situace opakem výše, vyplňte řádek 030.

V sedmé části se informace zaznamenávají na nezdanitelné akce nebo jsou osvobozeny od daně a na zahraniční transakce.

1 sloupec 010 - informace o provozních kódech.
2 sloupec 010 - náklady na návrhy, které nepodléhají DPH a jsou prodávány v zahraničí.
3 sloupec 010 - cena podstatných akvizic nebo služeb, na které se nevztahuje DPH (s ohledem na každý kód).
4 sloupec 010 - informace o částkách daní, které byly obdrženy při placení komerčních nabídek.
020 line dokumentuje výši platby (nebo zálohy) pro obchodní návrhy, které byly vyrobeny (provedeny) po dobu delší než šest měsíců.

Odpovědnost za předložení nepřesných informací

Nahoře byly popsány základní pravidla registracedaňové doklady pro podání zprávy příslušnému orgánu. Je třeba poznamenat, že článek 81 daňového řádu určuje opatření v případě nedostatečného předložení údajů, nesprávné vyplnění úseků, jiné chyby.

Pokud zjistíte nedostatky organizaceje požadováno podání daňového přiznání ve stanovené verzi. Kromě toho je pro podání "ochinki" účtován trest a nedoplatky ve prospěch státu. Základem daňové legislativy naší země jsou případy, kdy má subjekt povinný platit daně možnost zbavit se odpovědnosti za poskytování aktualizovaných zpráv.

V jakých případech se lze vyhnout odpovědnosti za „zjemnění“?

Daňovému poplatníkovi se podařilo aktualizovatinformace před tím, než mu daňový inspektor oznámil skutečnost, že byl zjištěn proces snížení výše daně, který je stanoven jako platba, nebo před oznámením zahájení finančního auditu situace.
Zbývající částka a penále byly uhrazeny předčasně, až do okamžiku, kdy bylo „objasnění“ poskytnuto daňovým orgánům.

Vlastnosti předložení aktualizovaných prohlášení

Především je třeba poznamenat, že „objasnění“musí správně potvrdit správné informace. Rovněž je třeba vzít v úvahu skutečnost, že daňové přiznání k DPH pro každého plátce neposkytuje stejnou dobu.

Veškeré údaje musí splňovat normy stanovené zákonem. Daňoví agenti mohou odrážet údaje těch daňových poplatníků, kteří zjistili chyby nebo narušení.

Obecně existují dva hlavní důvodynutnost předkládat aktualizované informace: nedoplatky nebo přeplatky. Pokud organizace daň nezaplatí, je povinna uvést upřesňující informace. Pokud by však daňový poplatník zjistil chybu po doručení prohlášení a nevedl k podcenění základu daně, povinnost odstranit informace z organizace je odstraněna.

Za vrácení daně správci daněpřeplatek také není třeba předkládat „objasnění“. To upravuje článek 78 daňového zákona. Zároveň je však třeba říci, že daňové úřady jsou velmi zodpovědné při vracení peněz, a snaží se potvrdit skutečnost, že přeplatek je prohlášen za specifický. Proto v případě, že organizace hodlá vrátit přeplatky, je lepší předložit daňovému úřadu „objasnění“.

Jak mohu potvrdit daňové odpočty

Pokud organizace plní funkce danětyto srážky jsou podrobeny zvláště přísnému testování (jsou uvedeny v řádku 210 třetí části). Tyto údaje vyplňují sami daňoví poplatníci.

Zároveň existuje seznam organizací, pro které není poskytován žádný daňový odpočet:

Osoby, které jsou osvobozeny od DPH v souladu s článkem 145 právních předpisů o daních a poplatcích.
Podniky prodávající zabavený majetek a majetek.
Organizace jednající jako zprostředkovatelé (a podílející se na kalkulacích) při prodeji obchodních nabídek zahraničních firem, které nejsou registrovány u daňových úřadů v Ruské federaci.

Daňový zástupce může požádat o odpočet z DPH v případě nákupu komerčních produktů od podniků zahraničního původu, jakož i v případě nákupu nebo pronájmu obecního majetku.

Seznam dokumentů potvrzujících legalitupožadavky na odpočet jsou malé. Jedná se o všechny platební doklady, které obsahují informace o zaplacené DPH do státního rozpočtu; faktury musí rovněž poskytnout poplatník. Srážku lze vypočítat pouze tehdy, když se předpokládá, že akvizice budou použita na akce podléhající DPH.

Pokud jde o faktury, je nutné stanovitněkteré důležité body. V případě, že se jedná o odpočet „agenta“, je to potvrzeno dokumenty, které agent sám provedl. Organizace v tomto provedení samostatně vyhotovuje faktury ve dvojím provedení. Jedna kopie je uložena v deníku pro kontrolu vystavených faktur, je zapsána do prodejní knihy k datu konečného vyhotovení dokladu.

Další kopie se odešle do kontrolní knihy přijatých faktur a zaznamená se do nákupního deníku. Tato pravidla stanoví vyhláška vlády Ruské federace přijatá v prosinci 2000 (č. 914).

Je třeba věnovat pozornost také skutečnosti, žeVýše uvedená varianta nevydává fakturu prodávajícím subjektem, a proto není povolena žádná žádost o odečtení částky převedené zálohové platby. Své daňové výhody můžete využít pouze tehdy, když jsou konečně registrované produkty.

Doufáme, že Vám naše informace pomohou správně vypočítat DPH a správně vyplnit prohlášení.

</ p>>